Как устроена и работает льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Лого investbro.ru

Приветствую вас, друзья! Прибыль, полученная инвестором в результате торговли на фондовом рынке, как и другие доходы граждан, облагается налогом. Но есть исключения, позволяющие сэкономить.

Одним из таких вариантов является льгота на долгосрочное владение ценными бумагами — ЛДВ. Сегодня мы рассмотрим, что это такое и как работает.

О понятии

ЛДВ, или льгота долгосрочного владения – это тип льготы, позволяющий инвестору не платить НДФЛ с прибыли от продажи активов, которые находились в его собственности от 3 лет и более.

Данная возможность появилась в 2014 году (соответственно, льгота распространяется только на ценные бумаги, которые поступили в собственность инвестора в период после 1 января 2014 года) и прописана в статьях Налогового кодекса 219.1 и 284.2.

Главной целью такого нововведения было повышение интереса граждан к фондовому рынку и в частности к долгосрочным инвестициям.

Какие условия предъявляются инвесторам, которые желают применить ЛДВ:

  • торговля должна осуществляться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, либо на внебиржевом рынке;
  • владеть ценными бумагами нужно непрерывно в течение 3 и более лет;
  • льгота распространяется на отечественные и зарубежные ценные бумаги, допущенные к торгам у брокера, а также на открытые ПИФы под управлением российских управляющих компаний;
  • предельная сумма вычета составляет 3 млн рублей за каждый год владения (к примеру, если инвестор заработал 10 млн рублей и владел активами 3 года, он сможет уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн рублей, а если срок владения составил 4 года, то 12 млн рублей и так далее).

Если доход получился выше 3 млн рублей в год, то налог придется оплачивать только с разницы.

Читайте также:

Стоит учитывать, что в расчет берется только прибыль. Получается, если вы вложились в ценные бумаги на 10 млн рублей и решили продать их через три года, то налог вы будете оплачивать только в случае если вам удалось продать свои активы дороже, чем 19 млн рублей.

Т.е. сумма, за которую бумаги были куплены, вычитается сразу и учитывается только чистая прибыль.

Вычет по ЛДВ можно оформить двумя способами:

  1. У брокера, составив заявление в год продажи.
  2. Самостоятельно через ФНС на следующий год (в этом случае брокер перечислит в налоговую сумму со счета инвестора, а уже инвестор должен будет подать форму 3-НДФЛ, чтобы вернуть вычет).

Льгота на долгосрочное владение не распространяется на доход от продажи следующих видов инструментов:

  • паи закрытых ПИФов;
  • валюта;
  • срочные контракты;
  • драгоценные металлы;
  • инструменты товарного рынка.

Кроме того, вычет нельзя применить в рамках индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

ЛДВ для российских ценных бумаг

Коротко резюмирую условия получения вычета при торговле на Мосбирже:

  • покупка активов позднее января 2014 года;
  • владение не менее 3 лет;
  • уплата налогов на территории РФ (гражданство при этом не важно);
  • получение дохода от продажи активов, не превышающего установленного предела.

Но здесь есть исключение. Если вы владеете бумагами высокотехнологичного сектора, при продаже будет применена немного другая разновидность льготы – ЛДВ-РИИ. Условия здесь попроще:

  • срок обязательного владения – 1 год (вместо трех);
  • по сумме вычета ограничений нет.

Единственный нюанс – данная льгота действует только до конца 2022 года, и попадают под нее только бумаги, приобретенные не раньше 1 января 2015 года.

Если продать активы позднее установленной даты, то срок владения для получения льготы будет составлять уже 5 лет.

Перечень бумаг высокотехнологичного сектора экономики можно посмотреть на официальном сайте Московской биржи.

На момент написания статьи (конец декабря 2021 года) в данном перечне состояли 5 акций и 1 ПИФ:

  • «Институт Стволовых Клеток Человека».
  • «Фармсинтез».
  • Научно-производственное объединение «Наука».
  • «Наука-Связь».
  • «Международный Медицинский Центр Обработки и Криохранения Биоматериалов».
  • ПИФ ВТБ.

Также в списке имеется шесть облигаций.

Что касается покупки активов на внебиржевом рынке, то срок владения здесь для получения вычета должен составлять не менее 5 лет. Льгота распространяется на ценные бумаги, приобретенные не ранее 1 января 2011 года.

Еще одно условие – нужно, чтобы более 50 % активов эмитента находились на территории РФ.

ЛДВ для иностранных ценных бумаг

Для иностранных ценных бумаг, приобретенных на Московской или Санкт-Петербургской бирже, действуют те же самые правила. Доходы, полученные с этих двух бирж, учитываются в совокупности.

Если вы инвестируете через разных брокеров, то при подаче им заявлений на ЛДВ стоит проследить, чтобы полученная за год льгота не превысила утвержденный законодательством предельный порог.

Важно помнить о том, что сделки, совершенные на других биржах, помимо Московской и Санкт-Петербургской, не дают инвестору право на использование льготы долгосрочного владения.

Несмотря на то, что в законе предусмотрен вычет для всех бумаг, допущенных к торговле на российских биржах, фактически ФНС обращает внимание, на какой именно площадке были куплены активы.

Также если вы приобрели иностранные ценные бумаги, которые недоступны в России, рассчитывать на освобождение от НДФЛ по ним не стоит. Налог придется платить в полном размере.

Подводные камни

Хотелось бы также обсудить вопрос, в котором часто ошибаются инвесторы.

Дело в том, что ЛДВ можно спутать со льготой по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) второго типа «Б». Данный тип льготы на ИИС дает право не платить 13 % НДФЛ за весь полученный доход при закрытии счета не раньше 3 лет.

Отсчет времени идет со дня подписания договора об открытии счета ИИС.

Когда продаются все ценные бумаги с данного счета, ИИС полностью закрывается, т.е. отдельно высчитывать срок владения какими-то бумагами не нужно.

Платить налог здесь не придется даже если сделки совершались ежедневно на протяжении всех трех и более лет. Поэтому такой вариант будет выгоден как долгосрочным инвесторам, так и активным трейдерам.

Таким образом, в случае с ИИС главное, чтобы сам счет был активен в течение 3 лет и более. А при льготе на долгосрочное владение (ЛДВ) нужно чтобы инвестор владел конкретной бумагой в течение 3 и более лет непрерывно.

Исключение действует только для сделок РЕПО, а также договора займа бумаг, заключенного с брокерской компанией (данный срок засчитывается в период владения).

Еще одна особенность ЛДВ касается облигаций.

Если долговая ценная бумага была погашена и инвестор вместе с номиналом получил купон, то данная льгота действовать на него не будет. Если же инвестор продает облигации до окончания срока их действия и получает НКД (накопленный купонный доход), то эта сумма учтется и будет освобождена от уплаты налога.

Если вы переходите от одного брокера к другому, рекомендую сохранить все документы, содержащие сведения о стоимости и датах покупки ценных бумаг, чтобы иметь возможность подать декларацию 3-НДФЛ в случае технических ошибок.

Последние изменения 2021 года

С 1 января 2021 года в новой редакции Налогового кодекса были внесены изменения в статью 284.2 касательно нулевой ставки НДФЛ по доходам от продажи ценных бумаг российских и зарубежных компаний.

Воспользоваться ставкой в размере 0 % можно при соблюдении следующих требований:

  • активы должны находиться в собственности инвестора в течение 5 и более лет непрерывно;
  • не более 50 % активов эмитентов может приходиться на недвижимость на территории РФ;
  • страна регистрации иностранного эмитента не должна входить в перечень Минфина стран и территорий со льготным режимом налогообложения и офшорных зон.

Это значит, что, во-первых, по льготе долгосрочного владения снимаются все ограничения по сумме, а во-вторых, можно не платить налог в том числе при продаже иностранных акций, купленных на зарубежных биржах.

На данный момент Министерство финансов не дало разъяснений по нескольким вопросам. Не ясно, будет ли распространяться льгота на ETF, торгуемые на зарубежных площадках, и применима ли она к ИИС типа «А».

Подводим итоги

Льгота на долгосрочное владение – это отличная возможность для консервативного инвестора сэкономить на налогах. Главное не забыть подать брокеру соответствующее заявление, в противном случае возможность просто сгорит.

А вы уже пользовались данной льготой? Поделитесь в комментариях, как был организован процесс подачи заявления и возврата налогового вычета.

Всем профита и до скорого!

Читайте также:
  • Южно-Корейская компания META CLUB: от 7% в месяц, долгосрок.
  •  
    Комментарии к статье: 0
    Добавить комментарий
    :grinning: :grining-smiling: :tears-of-joy: :smile-open-mouth: :tall-eyes-open-mouth: :cold-sweat: :scrunched-closed-eyes: :halo: :winking: :rosy-cheeks: :slightly-smiling: :tongue: :relieved: :heart-eyes: :sunglasses:
    * Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на рассылку, обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.