Приветствую, друзья. Чем больше растет интерес россиян к миру цифровых активов и способам заработка в нем, тем сильнее желание регуляторов взять под контроль криптовалютные операции.
Сегодня мы поговорим о налогообложении: как платить налоги с продажи криптовалюты, нужно ли вообще это делать и что представляет собой криптовалюта с точки зрения законодательства.
Правовой статус криптовалюты
С юридической точки зрения криптовалюта представляет собой цифровой финансовый актив (ЦФА), и любые операции с ее участием попадают под действие Федерального Закона от 31.07.2020 №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ознакомиться с документом можно здесь consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753).
Однако криптовалюта не признается денежной единицей или средством платежей, поэтому на законодательном уровне ею нельзя оплачивать товары, услуги или трудовую деятельность.
Криптовалюту можно использовать в качестве инвестиционного инструмента, исходя из чего она признается имуществом. Данный факт подтверждается уже сложившейся судебной практикой.
Что касается майнинга, покупки, продажи и хранения криптовалютных активов, они на территории РФ никак не ограничиваются, однако при продаже необходимо уплачивать налоги.
Когда платятся налоги с продажи криптовалют
Операции по продаже цифровых активов облагаются налогом. Однако есть условие – в результате такой сделки лицо должно извлечь прибыль.
Например, у частного инвестора был капитал в 100 тысяч рублей. На эту сумму он приобрел 10 токенов. Он дождался, пока монеты вырастут в цене, продал их и купил на вырученные деньги токен подешевле.
Читайте также:
Через несколько дней только что приобретенная монета тоже выросла в цене, и инвестор продал ее в плюс за USD. Одновременно курс USD тоже вырос, и в результате всех манипуляций с покупками и продажами инвестор вывел уже 200 тысяч рублей.
В нашем примере получается, что инвестор извлек чистую прибыль в размере 100 тысяч рублей. Именно с этой суммы он обязан уплатить налог.
Кто должен платить налог и по какой ставке
Логично предполагать, что платить налог должен тот, кто получил прибыль с продажи криптовалюты. Если инвестор, продав свои активы, ушел в ноль или минус, такая сделка не повлечет за собой уплату налога.
Поскольку государство признает цифровые активы имуществом, то и ставка налога является стандартной – 13 %. По сути налоговой не важно, что именно вы продаете – квартиру, машину или биткоин. Если при продаже вышли в плюс, значит нужно заплатить налог.
Это что касается физических лиц, которые используют криптовалюту в качестве объекта инвестиций или добывают монеты путем майнинга.
Если говорить об организациях, таких как ООО, ПАО или АО, то по закону юридическим лицам также разрешено покупать и продавать цифровые активы. Однако для них действует ряд ограничений:
- они не могут покупать криптовалюту за наличные или за электронные деньги (например, с помощью Киви или Юмани), в то время как физическим лицам так делать можно;
- они не могут заниматься криптовалютным трейдингом, если деятельность организации связана с другой сферой (должно быть соответствие ОКВЭДу);
- они не могут принимать криптовалюту и оплачивать ею товары, услуги и трудовую деятельность (к слову, физические лица тоже не имеют на это право, согласно законодательства РФ).
В случае с продажей юридические лица так же оплачивают налог на прибыль, только по более высокой ставке, составляющей 20 %.
Помимо граждан и юридических лиц инвестировать в криптовалюту могут также индивидуальные предприниматели. Они могут оплачивать налог за продажу либо по ставке 6 % для УСН, либо по общему режиму со ставкой 13 %.
УСН могут применять только ИП и ООО, чей годовой доход не превышает 200 млн рублей, а штат сотрудников состоит максимум из 130 человек.
Криптовалюта и НДС
НДС, или налогом на добавленную стоимость облагается продажа товаров, услуг, работ и имущественных прав. А поскольку криптовалюта признается имуществом, НДС на нее не распространяется, соответственно, платить налог не нужно.
Документы, необходимые для оплаты налога
При продаже криптовалюты и извлечении прибыли с такой сделки лицо должно самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Сделать это можно как традиционным способом – офлайн, так и через Госуслуги. Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.
Чтобы доказать факт расходов на инвестирование в криптовалюту, можно приложить выгрузки из личного кабинета криптовалютных бирж и кошельков, а также чеки о банковских транзакциях.
Итого, понадобится:
- декларация;
- документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.
Юридические лица подают декларацию до 25 марта того года, который следует за годом истекшего налогового периода. Индивидуальные предприниматели тоже ориентируются на 25 апреля, как и физические лица (но это лучше уточнять, зависит от сферы деятельности).
Самозанятые и криптовалюта
Поскольку цифровые активы считаются имуществом, а по закону самозанятые не могут заниматься перепродажей имущества, гражданам в данном статусе экономить на налогах не получится.
При этом, заниматься майнингом, имея статус самозанятого, не запрещено.
На данный момент закон не обязывает регистрироваться как самозанятый или ИП тех, кто решил проводить операции с криптовалютой. Однако в обозримом будущем такое правило вполне могут утвердить, чтобы процесс ведения учета доходов был более прозрачным.
Кто и как ищет налоговых крипто-должников
Механизм поиска налоговых должников пока не налажен.
Налоговики могут запрашивать у криптобирж сведения по операциям для выявления неуплаты налогов конкретным физическим лицом. Однако факт нарушения законодательства должен быть еще доказан.
Теоретически это возможно, но на практике довольно проблематично заниматься регулярными поисками. Ведь придется отслеживать огромную массу банковских операций и направлять множество обращений сотням криптобирж, чтобы однозначно выявить все факты уклонения от налогов.
К тому же биржи могут отказать в предоставлении информации, поскольку между биржами и налоговиками все еще нет четкого регламента взаимодействия.
Что будет за неуплату
Да, можно продолжать торговать криптовалютой без уплаты налогов с надеждой на то, что ФНС не дотянется до вашего случая. Однако никто не застрахован от финансового мониторинга, а штрафы за неуплату весьма внушительные.
Так, для физических лиц действует ответственность по п. 1 и п. 3 статьи 122 НК РФ. Размер штрафа согласно этому документу составляет 40 % от неуплаченной суммы за умышленное правонарушение и 20 % — за неумышленное.
Кроме того, есть пеня за просрочку – за каждый календарный день 1/300 актуальной ключевой ставки Центробанка. Такое правило действует для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Что касается юридических лиц, то здесь все еще строже. Неуплата налогов подпадает уже под уголовный кодекс (статья 199 УК РФ). Так уклонисту может грозить лишение свободы на срок до 2 лет, а группе лиц – до 5 лет.
Также не стоит забывать, что криптовалюту относят в том числе к инструменту отмывания доходов и финансирования терроризма (информационное письмо Центробанка от 16.03.2022 № 019-12/1796). Поэтому прежде чем решиться поиграть в рулетку с налоговиками, лучше 10 раз подумать.
Друзья, на этом у меня все. Не забудьте подписаться на обновления блога, чтобы первыми получать самую актуальную и интересную информацию из мира криптовалют, и не только.
Всем профита и до скорого!
