Всем привет. Дивиденды являются одним из популярных способов получения пассивного дохода. Но как и любые иные доходы граждан в нашей стране, данные начисления подлежат налогообложению.
Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с дивидендов российских и иностранных компаний.
О дивидендах
Для тех, кто совсем не в теме, объясню с азов. Есть два типа компаний-эмитентов:
- Которые выплачивают дивиденды.
- Те, что не платят.
Дивиденды – это часть дохода компании, которую она распределяет между своими акционерами в соответствии с долями, находящимися в их владении.
Простыми словами, это благодарность эмитента за то, что акционеры выбрали его ценные бумаги и вложили свои деньги в развитие бизнеса.
Размер дивидендов устанавливается на одну акцию. Условно, если он равен 1 рублю, а у вас есть пять акций, то Вы получите дивидендов на 5 рублей.
Каждая компания устанавливает свою дивидендную доходность (это отношение годового размера дивидендов к цене самой акции). Кто-то выплачивает 2-3 %, кто-то 10 % и более.
Есть такие эмитенты, которые обещают выплачивать и большие дивиденды, но это почти наверняка неликвидные бумаги, которые потом сложно будет продать.
Порядок выплаты и размер дивидендов прописываются в уставе компании. Периодичность начислений так же у каждого своя: одни эмитенты платят своим акционерам 1 раз в год, другие дважды, реже — 4 раза за год.
Посмотреть, какие компании производят выплаты и какова доходность, можно в специальных календарях дивидендов. Они есть на сайтах или в мобильных приложениях брокеров, а также в инвестиционных сервисах (например, Investing).
Итоговый размер дивидендов публикуется только после собрания акционеров. Это происходит за два месяца до намеченной даты выплаты.
Читайте также:
Чтобы успеть на раздел прибыли компании, нужно купить акцию до закрытия реестра (до отсечки). Спустя 1-2 месяца прибыль начисляется всем акционерам на их брокерские счета.
Как зарабатывают на дивидендах: виды стратегий
Прежде чем мы поговорим о выплате налогов, стоит затронуть вопрос извлечения прибыли с дивидендов. Есть несколько основных стратегий:
- «Купи и держи». Это самая простая схема, когда инвестор покупает дивидендные акции и годами получает выплаты с них. Не нужно следить за котировками, нервничать из-за дивидендных гэпов (когда цена акций падает после отсечки) и т.д.
- «Покупка до закрытия реестра». За несколько дней до отсечки акции, как правило, существенно растут в цене, ведь все хотят поучаствовать в разделе прибыли компании. Чтобы претендовать на дивиденды, можно купить акции за несколько недель до закрытия реестра. Цена будет не самая высокая, а выплат не придется ждать целый год.
- «Покупай дешево». Когда инвестор выжидает минимальную цену на акцию во временя очередной просадки. Это увеличивает дивидендную доходность относительно стоимости бумаги.
- «Покупай заранее — продавай в день отсечки». В дату закрытия реестра, как правило, цена самая высокая, а потому если купить акцию задолго до этого и успеть продать до наступления дивидендного гэпа, то можно выиграть на разнице в цене.
- «Покупка после гэпа». После выплаты дивидендов стоимость акций может сильно проседать, поскольку акционеры уже получили свою прибыль и многие начинают распродавать активы. В такой период можно приобрести акции по выгодной стоимости.
О системе налогообложения
Как и официальная зарплата граждан, прибыль с дивидендов в России так же облагается налогом. При расчете ставки принимаются во внимание следующие факторы:
- Физическое или юридическое лицо торгует на бирже.
- Является ли оно резидентом РФ.
- Отечественными или иностранными акциями торгует инвестор.
Физические лица оплачивают налог с дивидендов по следующим ставкам:
- Резиденты РФ — 13 %.
- Нерезиденты — 15 %.
Немного поясню, кто такие резиденты страны, поскольку многие путают данное понятия с гражданством:
Статус резидента присваивается российскому или иностранному гражданину, который находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней за последний календарный год.
Юридические лица оплачивают налоги в зависимости от юрисдикции компании:
- Для российской — 13 %.
- Для зарубежной — 15 %.
Если инвестор торгует на фондовой бирже исключительно акциями российских эмитентов, то оплачивать налоги самостоятельно ему не нужно. Налоговым агентом в данном случае выступает брокерская компания, которая сама вычисляет размер налога, берет его в момент вывода инвестором средств со счета и уплачивает в ИФНС.
В случае же когда в торгах участвуют ценные бумаги иностранных эмитентов или физическое лицо работает на зарубежной фондовой бирже, обязательство по уплате налогов ложится на плечи самого инвестора.
И в этом случае он должен:
- Самостоятельно уведомить налоговую службу.
- Заполнить форму 3НДФЛ по истечении налогового периода.
- Рассчитать и уплатить сумму по прописанной в законе ставке.
Как платить налог с дивидендов от американских акций
Остановимся немного подробнее на иностранных акциях.
Инвестор, вкладывающий средства в зарубежные ценные бумаги, обязан оплатить налог по двум законодательствам:
- Страны получения прибыли.
- Страны проживания.
Подавляющее большинство зарубежных акций, в которые инвестируют россияне — американские. Так, российский инвестор, получивший дивиденды, к примеру, от компании Visa, должен уплатить 10 % в налоговое ведомство США + 3 % в российскую ФНС.
Таким образом, при операциях с американскими ценными бумагами для российского гражданина действуют нормы соглашения 1994 года между РФ и США, исключающие двойное налогообложение.
Суммарно при оплате получаются те же привычные для нас 13 %.
Но не все так просто. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно обязательно заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, придется оплачивать 30 % налога.
Заполняется W-8BEN в личном кабинете брокерской компании. Срок действия — 3 года, по истечении которых форму нужно заполнить снова.
Есть два варианта оплаты налогов на дивиденды от акций иностранных эмитентов:
- Через брокера. Самый популярный и удобный для российских инвесторов способ. Оплата производится через брокера, выступающего налоговым агентом при покупке акций на бирже
- Самостоятельно. Если инвестор торгует бумагами через зарубежного брокера, налоговую декларацию ему придется сдавать самому.
Теперь Вы убедились, что в процедуре уплаты налогов ничего сложного нет. Если Вы новичок и предпочитаете вкладываться в российские «голубые фишки», то заботиться о налогах нет нужды вовсе. Все сборы за Вас оплатит брокер.
На сегодня это все. Благодарю за внимание и рекомендую подписаться на обновления блога, чтобы не пропустить новые полезные статьи.
Всем удачных инвестиций и до скорого!
С американскими дивидендами всё более-менее понятно. Есть форма, то 10+3 %, нет — то 30%. А вот с европейскими компаниями чёрт ногу сломит, у кого из них сколько в итоге налог получается.
Пассивный доход — хорошее дело.
Вот уже и наши умники решили стричь дивиденты от народных вкладов начиная со следующего года, и так проценты в банках нищенские, так еще и этот грабеж, вот и забирают массово люди свои деньги от них, чтобы как прежде хранить под подушками.