Всем привет. С июля текущего года в 76 регионах России начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых. В эксперименте приняли участие уже более 500 тысяч человек, но многие до сих пор не знают о его условиях и преимуществах.
Сегодня мы поговорим о том, как оформить самозанятость через Госуслуги и какие виды деятельности подходят под эту категорию.
О новом режиме
Понятие «самозанятость» в законе не закреплено. Введенный налоговый режим называется «налогом на профессиональный доход» или НПД, который прописан в ФЗ № 422 от 27.11.2018.
Самозанятым принято называть физическое лицо, которое работает на себя и не имеет наемных сотрудников.
До НПД самозанятыми называли несколько категорий граждан:
- Репетиторов.
- Ухаживающих за детьми, инвалидами, престарелыми старше 80 лет и пр.
- Уборщиков помещений.
В 2019 году люди из перечисленных категорий, которые решили выйти из тени и оформиться в налоговой инспекции, могли воспользоваться налоговыми каникулами.
В 2020 году данную льготу отменили и перед самозанятыми встал вопрос: снова уйти в тень, платить 13 % НДФЛ или стать участником эксперимента, оплачивая НПД.
Оформление в качестве самозанятого – дело добровольное. До 2028 года налоговые ставки и предельные суммы изменяться не будут. Но вот бонусы в виде налогового вычета и антивирусной поддержки будут действительны, только если вступить в ряды плательщиков в 2020 году.
Кто может получить статус самозанятого
Ни в одном официальном источнике нет полного перечня видов деятельности, которые давали бы право зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.
На сайте ФНС России указано, что применять специальный налоговый режим могут физические лица (граждане РФ и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору.
Читайте также:
Это могут быть те, кто реализует собственные товары (работы, услуги, имущественные права) на территории любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.
Общие требования к самозанятым можно сформулировать так:
- Ведет свою деятельность один, без привлечения работников.
- Работает на территории субъектов, включенных в эксперимент, либо сотрудничает с заказчиком из этих регионов. Также статус самозанятого доступен гражданам Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии при условии, что они работают с заказчиками из российских регионов со спецрежимом.
- Общий доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
- Заказчиком работ не может быть бывший работодатель, с которым самозанятый состоял в трудовых отношениях. С момента увольнения должно пройти не менее 2 лет.
В статье 6 вышеупомянутого ФЗ № 422 указано, какие виды доходов не признаются объектом налогообложения для самозанятых:
- Полученные в рамках трудовых отношений.
- От продажи недвижимости и автомобиля.
- Доходы госслужащих (за исключением сдачи в аренду жилых помещений).
- Доходы арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, нотариусов, адвокатов.
- В натуральной форме.
- От реализации ценных бумаг, паев в инвестиционных фондах и паевых фондах кооперативов, долей в уставном капитале.
Работа по договору не является препятствием для оформления в качестве самозанятого. К примеру, вы работаете бухгалтером по договору, а в свободное время пишете статьи для сайтов.
В первом случае работодатель платит за вас НДФЛ, а во втором – вы сами выступаете плательщиком НПД.
Самозанятость и ИП
Совмещать эти два вида деятельности не получится, поэтому индивидуальным предпринимателям, желающим перейти на самозанятый налоговый режим, придется отказаться от используемого налогообложения.
Для этого в течение 1 месяца с момента регистрации в статусе самозанятого нужно подать уведомление в налоговую службу о переходе на уплату НПД.
Преимущества самозанятости для ИП:
- Получать деньги от клиентов можно всеми доступными способами: наличными, на карту, банковский счет, электронный кошелек.
- Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». В нем же необходимо создавать чек для каждого клиента/заказчика.
- Ежемесячно уплачивается только один налог – НПД.
- Нет необходимости в ведении бухгалтерии и сдаче налоговой отчетности.
- Отсутствуют обязательные взносы. У ИП они составляют 40 тысяч рублей в год + 1 % с прибыли, если она больше 300 тысяч рублей.
Чем обычный ИП отличается от самозанятого ИП:
| ИП | Самозанятый | |
| 1 | Оплачивает страховые взносы независимо от наличия или отсутствия доходов в текущем расчетном периоде | Если в текущем месяце доходов не было, платить налог не нужно |
| 2 | Могут нанимать сотрудников | Не могут нанимать работников |
| 3 | Ограничения по сумме доходов: на УСН – 150 млн, патенте – 60 млн, ОСН и ЕНВД – нет ограничений. | Ограничения по сумме – 2,4 млн рублей в год |
| 4 | Необходимость использовать онлайн-кассу | Достаточно приложения «Мой налог» |
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого
Оформление возможно несколькими способами:
- Через мобильное приложение «Мой налог».
- В банке, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Это Сбербанк, Альфа-Банк, АК БАРС, Киви, ВТБ, МТС-Банк, Совкомбанк и другие (полный перечень доступен на сайте налоговой npd.nalog.ru/credit-orgs).
- В личном кабинете налогоплательщика lknpd.nalog.ru/auth/login.
- С помощью учетной записи на Госуслугах.
Какие потребуются документы:
- Если регистрироваться через приложение «Мой налог», понадобится паспорт и фотография. Документ нужно приложить к смартфону, чтобы изображение страницы оказалось в специальном контуре, после чего нажать «Распознать». Сделать фотографию можно здесь же, поместив лицо в овальный контур на экране.
- При регистрации через кабинет налогоплательщика потребуется ИНН.
- Если войти через верифицированный профиль на Госуслугах, то документы не нужны.
Заявка рассматривается налоговой службой в течение нескольких дней. Затем пользователь получает уведомление с подтверждением нового статуса либо отказом в регистрации с указанием причины.
В процессе оформления нужно выбрать регион деятельности:
- Это должен быть субъект, участвующий в эксперименте.
- Это должна быть территория либо где проживает сам заявитель на статус самозанятого, либо его заказчик. Если заказчиков несколько, и все они из разных регионов, можно выбрать любой из них.
Как работать с заказчиками будучи плательщиком НПД
Механизм взаимодействия самозанятого с клиентами следующий:
- В момент получения средств от заказчика каким бы то ни было способом данную транзакцию следует занести в приложение «Мой налог». Для этого выбирается вкладка «Новая продажа» и вводятся данные о сделке: сумма и наименование (к примеру, «продажа торта», «написание статьи», «маникюр» и пр.).
- Затем выбирается статус клиента: физическое лицо или юридическое. В последнем случае вводится ИНН и наименование организации.
- Нажимается кнопка «Выдать чек». Он формируется автоматически и нужен для передачи клиенту в бумажном или электронном виде.
Как работать с самозанятым будучи юридическим лицом
Сотрудничать с самозанятым выгодно: за него не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, поскольку он сам выступает налогоплательщиком.
При этом нельзя перевести своих работников на режим самозанятости, поскольку закон прямо запрещает устанавливать подобные сотрудничества с лицами, которые были уволены менее 2 лет назад.
Это сделано именно для предотвращения умышленного снижения налогового бремени со стороны работодателей.
Для оформления самозанятого на работу нужно запросить с него справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
Когда, сколько и как платить налог
При налоговом режиме для самозанятых действуют две ставки:
- 4 % — с прибыли от выполнения работ для физических лиц.
- 6 % — с прибыли от выполнения работ для юридических лиц и ИП.
Если в отсчетном периоде (в нашем случае это календарный месяц) доход составил 0 рублей, то и налог платить не нужно. Если суммарный налог за месяц составил менее 100 рублей, то эта сумма переносится на следующий месяц и плюсуется к новому налогу.
Сумма налога рассчитывается ФНС суммарно ото всех видов деятельности, облагаемых по обеим ставкам. Если самозанятый, к примеру, выполнил заказ для фирмы, он вносит сумму с пометкой «для юридического лица», и налог автоматически подсчитывается по ставке 6 %.
Если добавляется «Новая продажа» с отметкой «для физического лица», то сбор исчисляется из расчета 4 %.
Налоговым периодом, как я уже упомянул, является 1 календарный месяц. Высчитывать налог не придется: налоговики самостоятельно рассчитают ее исходя из внесенных в приложение сведений и до 12 числа месяца, следующего за отсчетным, оповестят самозанятого о сумме.
Срок уплаты – 25 число месяца, следующего за отчетным. За просрочку платежа будет начисляться пени.
Оплатить налог можно несколькими способами:
- В приложении «Мой налог».
- В банке по квитанции, выписанной в приложении.
Льготы
В 2020 году есть два вида льгот, положенных вновь зарегистрировавшимся самозанятым:
- Налоговый вычет.
- Антивирусная поддержка.
Вычет составляет 10 000 рублей. Они не выдаются на руки, а позволяют уменьшить налог на профессиональный доход.
Условия его получения следующие:
- Предоставляется единоразово в момент регистрации.
- Дается автоматически без подачи документов в налоговую.
- Уменьшение налога идет за счет снижения налоговой ставки до 3 % при работе с физическими лицами и до 4 % — с юридическими лицами и ИП.
- Оставшаяся сумма скидки будет указана в приложении. После того как предоставленные 10 тысяч рублей будут учтены в счет НПД в полном размере, ставки вернутся к прежним показателям.
- Если в текущем году сэкономить полный размер не удастся, оставшаяся скидка переносится на следующий год.
Антивирусная поддержка составляет 12 130 рублей. Ее можно получить при регистрации статуса самозанятого только до конца текущего года. Эту сумму можно направить на погашение налога, пеней или штрафов за просрочку.
При этом действует оговорка: если до конца 2020 года использовать всю сумму не удастся, она сгорит.
Оба вида льгот суммируются между собой, а значит в момент регистрации в качестве плательщика НПД в 2020 году пользователь получает 22 130 рублей, которые автоматически начисляются на счет в приложении.
Достоинства и недостатки нового режима
Плюсы:
- Возможность выйти из тени и спать спокойно, оплачивая налоги.
- Самозанятость можно совмещать с ИП и работой по трудовому договору.
- Нет необходимости вести бухгалтерию, подавать декларации, покупать кассовый аппарат, уплачивать страховые взносы.
- Уплате подлежит только один вид налога по низким ставкам.
- Льготы в виде налогового вычета и поддержки в период пандемии.
- Простая регистрация и механизм взаимодействия с заказчиками через приложение.
- Возможности вести легальный бизнес для лиц из других государств, если они работают с заказчиками из РФ.
Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Не разрешается сотрудничать со своим работодателем, договор с которым была прекращен менее 2 лет назад.
- Имеются ограничения по видам деятельности.
- Отсутствуют отчисления в ПФР. Следовательно, копить на пенсию придется самостоятельно, либо делать добровольные отчисления.
Еще один нюанс: все вышеперечисленные условия актуальны до 2028 года. И поскольку данное нововведение позиционируется как эксперимент, в дальнейшем все может измениться.
В какую сторону – пока неизвестно.
То, что экономика нуждается в поступлениях, и теневой бизнес вряд ли оставят в покое – факт. А потому вести нелегальный бизнес фрилансерам, мастерам по маникюру, домашним кондитерам и прочим самозанятым с каждым годом будет все сложнее.
А как считаете Вы, стоит ли регистрироваться в качестве плательщика нового налога? Поделитесь в комментариях.
Не забудьте подписаться на обновления блога и отправить статью своим друзьям в социальных сетях.
До скорого! Впереди еще много полезной и актуальной информации.
В нынешнее время, с одной стороны, стало сложнее, а с другой — открылись новые возможности для бизнеса.
Быть самозанятым выгодней и проще, чем организовать ИП. Сколько не хаят госуслуги всякие юмористы, а от этого сервиса действительная польза, взять хотя бы оформление самозанятости.