Что нужно знать инвестору о Форме W-8BEN: как ее заполнить и подписать

Лого investbro.ru

Всем привет. В одной из прошлых статей я рассказывал о налоге на дивиденды по иностранным акциям. В частности, затронул вопрос о том, как можно сэкономить на налогообложении с помощью специальной формы.

Сегодня мы поговорим об этом более подробно.

Итак, форма W-8BEN: что это, как заполнить и подписать инвестору.

Зачем нужна форма W-8BEN

При получении дивидендов по акциям и купонов по облигациям американских эмитентов инвестор обязан заплатить налог в размере 30 %. Он списывается автоматически, т.е. на счет поступают дивиденды и купоны уже за вычетом этого налога.

При этом, подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться в российскую налоговую службу все же придется самостоятельно.

Кроме этих 30 % в российскую казну нужно оплатить налог на прибыль – 13 % с налоговой суммы до 5 млн рублей и 15 % с базы, превышающей 5 млн рублей.

Таким образом возникает двойное налогообложение.

Читайте также:

Чтобы его избежать, Российская Федерация и США заключили соглашение, по которому нерезидент США оплачивает только часть налогового сбора.

Чтобы воспользоваться такой «скидкой», инвестору следует подписать специальный документ – форму W-8BEN.

Заполненная инвестором форма W-8BEN подтверждает, что он не является налоговым резидентом США. Такой документ позволяет воспользоваться налоговыми льготами и вместо 30 % заплатить только 10 % в бюджет США и еще 3 % или 5 % — в пользу российского бюджета.

Американский налог (10 %) вычитается автоматически, а российский (3 % или 5 %) нужно оплачивать самому.

Важно! Вышеназванная форма позволяет сэкономить только на американских ценных бумагах. К европейским или азиатским акциям это не относится. Справка W-8BEN в отношении них не работает. В таком случае нужно смотреть, какие налоги действуют в конкретной стране и имеется ли у нее соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.

Как оформить

Форма W-8BEN действует и на обычный брокерский счет, и на ИИС, если они открыты у одного брокера. Но если имеется несколько счетов у разных брокеров, то форму необходимо оформлять отдельно у каждого посредника.

Срок действия документа – 3 года.

Заполняется W-8BEN у брокера, с которым заключен договор о сотрудничестве. Самому отправлять форму ни в США, ни в налоговую не нужно.

При открытии счета у Interactive Brokers данную форму предлагается заполнить на этапе регистрации.

А на примере брокера ВТБ я расскажу, как подписать этот документ:

  1. Входим в личный кабинет с помощью логина и пароля.
  2. Переходим в раздел «Расторжения» и нажимаем кнопку «Запрос на получение налоговой формы W-8BEN».
  3. В открывшейся форме проверяем правильность автоматически заполненных данных. Возможно, придется ввести только ИНН. Если после открытия брокерского счета вы меняли фамилию, прописку, либо иную информацию, содержащуюся в паспорте, то перед заполнением W-8BEN нужно будет прийти в офис и заполнить анкету на изменение данных.
  4. Ставим галочку напротив строки «Правильность заполнения персональных данных подтверждаю».
  5. Нажимаем «Подать заявку».
  6. На указанный электронный адрес придет готовая форма W-8BEN. Ее нужно распечатать и подписать от руки.
  7. Подписанную форму следует теперь отсканировать в формате PDF. Копия должна быть четкой, резкой, в фокусе, вся информация должна легко читаться.
  8. Готовый документ отправляем брокеру через личный кабинет, нажав «Распоряжения» и «Отправить W-8BEN». Потребуется подтвердить действие введением кода из смс.
  9. Позже в личном кабинете можно будет узнать, принята ли форма. Такая информация будет доступна в разделе «Настройки» — «Личные анкетные данные».

Подать форму W-8BEN можно и в офисе брокера. После рассмотрения документа приходит соответствующее уведомление. Обычно это занимает до 5 рабочих дней.

Теперь американский эмитент автоматически будет удерживать только 10 % налога с выплаченных дивидендов.

Через 3 календарных года документ нужно будет оформлять повторно.

Стоит учитывать, что форма должна быть утверждена до даты завершения формирования реестра акционеров, рассчитывающих на выплаты. Иначе налог будет взят в полном размере – 30 %, и вернуть его будет невозможно.

Как самому рассчитать НДФЛ

Российские брокерские компании не являются налоговыми агентами на прибыль с дивидендов по иностранным акциям. Иными словами, инвестор обязан самостоятельно рассчитывать НДФЛ и отправлять данные в российскую налоговую службу.

Расчет ведется следующим образом:

  1. Если США вычли налог с дивидендов в размере 30 % (т.е. форма W-8BEN не заполнялась), то в России ничего платить не нужно.
  2. Если США вычли 10 % (т.е. форма W-8BEN была подписана и подтверждена), то в России нужно доплатить 3 или 5 % (в зависимости от базы) с полной суммы дивидендов, а не от очищенной после налога.

Приведу пример.

Вам начислили дивиденды в размере 10 долларов. Если Вы заранее подписали форму W-8BEN, то на счет поступит сумма за вычетом 10 %, которые пойдут в бюджет США, т.е. 9 долларов.

Теперь Вам нужно заплатить 3 % в счет российского бюджета, но не с 9 долларов, а с полной суммы дивидендов, т.е. с 10 долларов.

Стоит учитывать, что все платежи в России осуществляются в рублях, поэтому сумму дивидендов (в нашем примере это 10 долларов) нужно сначала перевести по текущему курсу в рубли, а уже после этого отсчитать 3 %.

Важно! Декларация о доходах 3-НДФЛ подается в любом случае – подписана ли форма W-8BEN или нет, вычтены в счет США 30 % или только 10 %.

В каких случаях форма не работает

В некоторых случаях заполнять форму W-8BEN нет необходимости:

  • Если Вы нерезидент РФ. Узнавать, действует ли соглашение между США и Вашей страной, следует именно в государстве Вашего резидентства.
  • Если Вы получили прибыль не с дивидендов, а от продажи акций. В таком случае российский брокер сам удержит 13 %.
  • Если Вы инвестируете в фонды недвижимости REIT или компании с особой формой собственности MLP. В первом случае налог составит 30 %, а во втором – 37 %, независимо от заполненной или незаполненной формы W-8BEN.

Подводим итоги

Многих инвесторов, желающих вложиться в американские акции, пугает вопрос налогообложения. На самом деле все довольно просто.

Единственное, нужно постараться сделать качественный скан подписанного документа, чтобы все данные были читабельными.

Ходят слухи и о том, что хотят принять решение об автоматическом перечислении налога. Если российский брокер станет налоговым агентом в отношении выплат по зарубежным ценным бумагам, процесс станет еще проще.

Всем профита!

Читайте также:
  • Южно-Корейская компания META CLUB: от 7% в месяц, долгосрок.
  •  
    Комментарии к статье: 0
    Добавить комментарий
    :grinning: :grining-smiling: :tears-of-joy: :smile-open-mouth: :tall-eyes-open-mouth: :cold-sweat: :scrunched-closed-eyes: :halo: :winking: :rosy-cheeks: :slightly-smiling: :tongue: :relieved: :heart-eyes: :sunglasses:
    * Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на рассылку, обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.