Всем привет. В одной из прошлых статей я рассказывал о налоге на дивиденды по иностранным акциям. В частности, затронул вопрос о том, как можно сэкономить на налогообложении с помощью специальной формы.
Сегодня мы поговорим об этом более подробно.
Итак, форма W-8BEN: что это, как заполнить и подписать инвестору.
Зачем нужна форма W-8BEN
При получении дивидендов по акциям и купонов по облигациям американских эмитентов инвестор обязан заплатить налог в размере 30 %. Он списывается автоматически, т.е. на счет поступают дивиденды и купоны уже за вычетом этого налога.
При этом, подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться в российскую налоговую службу все же придется самостоятельно.
Кроме этих 30 % в российскую казну нужно оплатить налог на прибыль – 13 % с налоговой суммы до 5 млн рублей и 15 % с базы, превышающей 5 млн рублей.
Таким образом возникает двойное налогообложение.
Читайте также:
Чтобы его избежать, Российская Федерация и США заключили соглашение, по которому нерезидент США оплачивает только часть налогового сбора.
Чтобы воспользоваться такой «скидкой», инвестору следует подписать специальный документ – форму W-8BEN.
Заполненная инвестором форма W-8BEN подтверждает, что он не является налоговым резидентом США. Такой документ позволяет воспользоваться налоговыми льготами и вместо 30 % заплатить только 10 % в бюджет США и еще 3 % или 5 % — в пользу российского бюджета.
Американский налог (10 %) вычитается автоматически, а российский (3 % или 5 %) нужно оплачивать самому.
Важно! Вышеназванная форма позволяет сэкономить только на американских ценных бумагах. К европейским или азиатским акциям это не относится. Справка W-8BEN в отношении них не работает. В таком случае нужно смотреть, какие налоги действуют в конкретной стране и имеется ли у нее соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.
Как оформить
Форма W-8BEN действует и на обычный брокерский счет, и на ИИС, если они открыты у одного брокера. Но если имеется несколько счетов у разных брокеров, то форму необходимо оформлять отдельно у каждого посредника.
Срок действия документа – 3 года.
Заполняется W-8BEN у брокера, с которым заключен договор о сотрудничестве. Самому отправлять форму ни в США, ни в налоговую не нужно.
При открытии счета у Interactive Brokers данную форму предлагается заполнить на этапе регистрации.
А на примере брокера ВТБ я расскажу, как подписать этот документ:
- Входим в личный кабинет с помощью логина и пароля.
- Переходим в раздел «Расторжения» и нажимаем кнопку «Запрос на получение налоговой формы W-8BEN».
- В открывшейся форме проверяем правильность автоматически заполненных данных. Возможно, придется ввести только ИНН. Если после открытия брокерского счета вы меняли фамилию, прописку, либо иную информацию, содержащуюся в паспорте, то перед заполнением W-8BEN нужно будет прийти в офис и заполнить анкету на изменение данных.
- Ставим галочку напротив строки «Правильность заполнения персональных данных подтверждаю».
- Нажимаем «Подать заявку».
- На указанный электронный адрес придет готовая форма W-8BEN. Ее нужно распечатать и подписать от руки.
- Подписанную форму следует теперь отсканировать в формате PDF. Копия должна быть четкой, резкой, в фокусе, вся информация должна легко читаться.
- Готовый документ отправляем брокеру через личный кабинет, нажав «Распоряжения» и «Отправить W-8BEN». Потребуется подтвердить действие введением кода из смс.
- Позже в личном кабинете можно будет узнать, принята ли форма. Такая информация будет доступна в разделе «Настройки» — «Личные анкетные данные».
Подать форму W-8BEN можно и в офисе брокера. После рассмотрения документа приходит соответствующее уведомление. Обычно это занимает до 5 рабочих дней.
Теперь американский эмитент автоматически будет удерживать только 10 % налога с выплаченных дивидендов.
Через 3 календарных года документ нужно будет оформлять повторно.
Стоит учитывать, что форма должна быть утверждена до даты завершения формирования реестра акционеров, рассчитывающих на выплаты. Иначе налог будет взят в полном размере – 30 %, и вернуть его будет невозможно.
Как самому рассчитать НДФЛ
Российские брокерские компании не являются налоговыми агентами на прибыль с дивидендов по иностранным акциям. Иными словами, инвестор обязан самостоятельно рассчитывать НДФЛ и отправлять данные в российскую налоговую службу.
Расчет ведется следующим образом:
- Если США вычли налог с дивидендов в размере 30 % (т.е. форма W-8BEN не заполнялась), то в России ничего платить не нужно.
- Если США вычли 10 % (т.е. форма W-8BEN была подписана и подтверждена), то в России нужно доплатить 3 или 5 % (в зависимости от базы) с полной суммы дивидендов, а не от очищенной после налога.
Приведу пример.
Вам начислили дивиденды в размере 10 долларов. Если Вы заранее подписали форму W-8BEN, то на счет поступит сумма за вычетом 10 %, которые пойдут в бюджет США, т.е. 9 долларов.
Теперь Вам нужно заплатить 3 % в счет российского бюджета, но не с 9 долларов, а с полной суммы дивидендов, т.е. с 10 долларов.
Стоит учитывать, что все платежи в России осуществляются в рублях, поэтому сумму дивидендов (в нашем примере это 10 долларов) нужно сначала перевести по текущему курсу в рубли, а уже после этого отсчитать 3 %.
Важно! Декларация о доходах 3-НДФЛ подается в любом случае – подписана ли форма W-8BEN или нет, вычтены в счет США 30 % или только 10 %.
В каких случаях форма не работает
В некоторых случаях заполнять форму W-8BEN нет необходимости:
- Если Вы нерезидент РФ. Узнавать, действует ли соглашение между США и Вашей страной, следует именно в государстве Вашего резидентства.
- Если Вы получили прибыль не с дивидендов, а от продажи акций. В таком случае российский брокер сам удержит 13 %.
- Если Вы инвестируете в фонды недвижимости REIT или компании с особой формой собственности MLP. В первом случае налог составит 30 %, а во втором – 37 %, независимо от заполненной или незаполненной формы W-8BEN.
Подводим итоги
Многих инвесторов, желающих вложиться в американские акции, пугает вопрос налогообложения. На самом деле все довольно просто.
Единственное, нужно постараться сделать качественный скан подписанного документа, чтобы все данные были читабельными.
Ходят слухи и о том, что хотят принять решение об автоматическом перечислении налога. Если российский брокер станет налоговым агентом в отношении выплат по зарубежным ценным бумагам, процесс станет еще проще.
Всем профита!